Si utilizó uno o más vehículos para su negocio durante 2025, podría tener derecho a importantes deducciones fiscales en su declaración de impuestos de ese año. Generalmente, las empresas pueden deducir los gastos derivados del uso comercial de un vehículo, además de la depreciación. Sin embargo, las normas son complejas y su deducción puede verse afectada por factores como el peso del vehículo, si se trata de un uso comercial o personal, y si utiliza el método de gastos reales o la tarifa por milla.
Gastos reales más depreciación
El año en que ponga un vehículo en servicio, puede optar por deducir los gastos reales derivados de su uso comercial o, si se trata de un automóvil, SUV, furgoneta, camioneta o camión de reparto, solicitar la deducción por milla (que se explicará más adelante). Los gastos deducibles incluyen gasolina, aceite, neumáticos, seguro, reparaciones, licencias y tasas de matriculación. Deberá llevar un registro y justificar estos gastos.
Si utiliza el método de gastos reales, también puede reclamar una deducción por depreciación del vehículo realizando un cálculo de depreciación por separado para cada año hasta que el vehículo se haya depreciado por completo. Según la regla general, la depreciación se calcula durante un período de seis años como un porcentaje del costo de compra de la siguiente manera:
- Año 1 — 20%
- Año 2 — 32%
- Año 3 — 19.2%
- Año 4 — 11.52%
- Año 5 — 11.52%
- Año 6 — 5.76%
Si un vehículo se utiliza en un 50 % o menos para fines comerciales, debe utilizar el método de línea recta (10 % en los años 1 y 6 y 20 % en los años 2 a 5) para calcular las deducciones por depreciación en lugar de los porcentajes indicados anteriormente.
Dependiendo del costo del automóvil de pasajeros, su deducción podría ser menor que el porcentaje del costo mencionado anteriormente, ya que se aplican límites de depreciación anual para automóviles de lujo. Estos límites se ajustan a la inflación y pueden variar anualmente. Para un automóvil de pasajeros puesto en servicio en 2025, generalmente los límites son los siguientes:
- Año 1: $20,200 ($12,200 si no solicita la depreciación adicional del primer año)
- Año 2 — $19,600
- Año 3 — $11,800
- Cada año restante hasta que el vehículo se haya depreciado por completo: $7,060
Estos límites máximos se reducen proporcionalmente para cualquier uso no comercial.
Se aplican normas de depreciación más favorables a los SUV, camionetas y furgonetas más pesadas . Por ejemplo, la depreciación adicional del 100 % o el límite normal de deducción de la Sección 179 (2.5 millones de dólares para 2025) generalmente está disponible para vehículos con un peso bruto vehicular (PBV) superior a 14 000 libras. Un límite reducido de la Sección 179 de 31 300 dólares se aplica a vehículos (normalmente SUV) con un peso superior a 6 000 libras pero no superior a 14 000 libras. Nuevamente, este tratamiento fiscal favorable solo está disponible si el vehículo se utiliza más del 50 % para fines comerciales.
El método de centavos por milla
La tarifa por milla para uso comercial de un automóvil, SUV, furgoneta, camioneta o camión de reparto en 2025 es de 70 centavos (aumentando a 72.5 centavos en 2026). Esta tarifa se aplica a vehículos de gasolina y diésel, así como a vehículos eléctricos e híbridos. La tarifa incluye una deducción por depreciación, por lo que no se pueden reclamar simultáneamente las deducciones por depreciación mencionadas anteriormente y la tarifa por milla para el mismo vehículo.
La tarifa se ajusta anualmente. Se basa en un estudio anual encargado por el IRS sobre los costos fijos y variables de operar un vehículo, incluyendo gasolina, mantenimiento, reparaciones y depreciación. Ocasionalmente, si hay un cambio sustancial en el precio promedio de la gasolina, el IRS modificará la tarifa por milla a mitad de año.
La tarifa por milla es ventajosa si no desea llevar un registro de los gastos reales relacionados con el vehículo ni preocuparse por los cálculos de depreciación. Si bien no es necesario contabilizar todos los gastos reales, sí debe registrar cierta información, como el kilometraje de cada viaje de negocios, la fecha y el destino.
Elegir o cambiar su método
Hay muchos factores a considerar antes de decidir si utilizar el método de gastos reales o el de centavos por milla para deducir los gastos de un vehículo que su empresa puso en servicio en 2025. Si el vehículo se puso en servicio antes, y usted dedujo previamente los gastos reales, no podrá utilizar la tasa de centavos por milla para 2025 (ni para ningún otro año futuro). Sin embargo, si utilizó previamente la tasa de centavos por milla, puede cambiar al método de gastos reales en un año posterior, pero solo podrá reclamar la depreciación lineal.
Si alquila un vehículo comercial, también existen oportunidades de deducción, pero las reglas son diferentes. Contáctenos si desea más información. También podemos responder preguntas sobre cómo reclamar los gastos de vehículos comerciales de 2025 en su declaración de impuestos de 2025 o sobre cómo planificar y hacer un seguimiento de los gastos de 2026.